Photovoltaik-Förderung und Steuer 2026: EEG, KfW und Nullsteuersatz

Für eine neue Solaranlage auf dem eigenen Dach gibt es 2026 im Kern vier Hebel: die Einspeisevergütung nach dem EEG, den KfW-Förderkredit 270, regionale Zuschüsse und zwei Steuerregeln, die völlig unterschiedlich funktionieren. Nur die Einspeisevergütung ist ein gesetzlicher Anspruch für jede Anlage, die die Voraussetzungen erfüllt. Der KfW-Kredit ist geliehenes Geld, regionale Programme sind an Budgets und Antragsfristen gebunden, und Umsatz- und Einkommensteuer haben eigene Tatbestände.

Aktuell ist das Thema aus einem handfesten Grund: Die Vergütungssätze der Bundesnetzagentur gelten ausdrücklich nur für Anlagen, die bis zum 31. Dezember 2026 in Betrieb gehen. Für die Zeit danach berät der Bundestag eine EEG-Novelle, deren endgültige Fassung am Prüftag noch nicht feststand. Wer jetzt ein Angebot auf dem Tisch hat, sollte deshalb wissen, welche Regeln für seinen Inbetriebnahmetermin gelten und welche Förderung schon vor der Unterschrift beantragt werden muss.

Dieser Ratgeber sortiert die Förderwege nach Anlagentyp, erklärt die Vergütung je Leistungsstufe mit einem Rechner, grenzt Nullsteuersatz und Einkommensteuerbefreiung sauber voneinander ab und zeigt, was bei Balkonkraftwerken gilt. Die Wirtschaftlichkeit der Anlage selbst behandeln wir in eigenen Beiträgen.

Stand: 3. November 2026. Gesetzestexte (EEG 2023, UStG, EStG, BGB, MaStRV), Bundesnetzagentur, Bundestag, KfW, Landesamt für Steuern Bayern, Programme aus Berlin und München sowie Verbraucherzentrale, geprüft am 2. und 3. November 2026; KfW-Konditionen und BNetzA-Vergütungstabellen nach Primärbelegen vom 3. November 2026. Allgemeine Information, keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung.

Das Wichtigste in 20 Sekunden

Welche Förderung für welchen Anlagentyp in Frage kommt

Für die typische Dachanlage auf einem Ein- oder Zweifamilienhaus kommen fast immer Einspeisevergütung und Nullsteuersatz in Frage, oft auch die Einkommensteuerbefreiung. KfW-Kredit und regionale Zuschüsse sind Zusatzoptionen, die nur unter bestimmten Bedingungen greifen. Beim Balkonkraftwerk sieht das Bild anders aus: keine Vergütung, kein KfW-Kredit, dafür vereinfachte Anmeldung und gelegentlich ein kommunaler Zuschuss.

Die Photovoltaik-Förderung in Deutschland ist kein einzelnes Programm, sondern ein Bündel aus Gesetzen und freiwilligen Angeboten. Das Erneuerbare-Energien-Gesetz regelt die Vergütung für eingespeisten Strom. Die Steuergesetze entlasten beim Kauf und beim Betrieb. Förderbanken und Kommunen ergänzen das mit Krediten oder Zuschüssen, die jeweils eigene Richtlinien haben. Die Übersicht zeigt, was du für welchen Anlagentyp prüfen solltest.

Der wichtigste Unterschied steckt in der letzten Spalte. Die Einspeisevergütung und die Steuerregeln laufen ohne Antrag, solange die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt und Fristen wie die Registrierung eingehalten werden. Bei KfW und regionalen Programmen dagegen ist der Zeitpunkt entscheidend: Wer zuerst unterschreibt und danach beantragt, verliert die Förderung in aller Regel. Was eine Anlage insgesamt kostet und wie schnell sie sich bezahlt macht, rechnet unser Ratgeber zu den Photovoltaik-Kosten 2026 mit Speicher und Amortisation durch.

Einspeisevergütung nach Inbetriebnahme und Leistungsstufe

Wer eine Dachanlage bis 10 kWp zwischen dem 1. August und dem 31. Dezember 2026 in Betrieb nimmt, erhält bei Teileinspeisung 7,70 Cent je eingespeister Kilowattstunde, bei Volleinspeisung 12,22 Cent.^[17] Für größere Anlagen sinkt der Satz für die Leistungsanteile oberhalb von 10 und 40 kWp. Diese Werte veröffentlicht die Bundesnetzagentur; sie gelten nach Angabe der Behörde für Inbetriebnahmen bis Ende 2026, weil das EEG 2023 bis zum 31. Dezember 2026 anwendbar ist.^[17]

Die Sätze für 2026 im Vergleich

Beide Zeiträume stammen aus den amtlichen Tabellen der Vergütungssätze, die die Bundesnetzagentur als Tabellendateien veröffentlicht (abgerufen am 3. November 2026).^[17] Die aktuelle Tabelle endet mit Inbetriebnahmen bis 31. Dezember 2026; Werte für 2027 enthält sie nicht. Zur Einordnung der Absenkung: Von August 2025 bis Januar 2026 lagen die Sätze bei Teileinspeisung noch bei 7,86, 6,80 und 5,56 Cent, bei Volleinspeisung bei 12,47 und 10,45 Cent.^[17] Von Halbjahr zu Halbjahr sinken die Werte also um rund ein Prozent.

So entsteht der Satz: Degression, Abschlag und Mischsatz

Das Gesetz legt zunächst einen sogenannten anzulegenden Wert fest.^[1] Dieser Wert sinkt seit dem 1. Februar 2024 alle sechs Monate um 1 Prozent gegenüber dem vorherigen Zeitraum; gerechnet wird mit ungerundeten Werten, veröffentlicht wird auf zwei Nachkommastellen.^[2] Wer die feste Einspeisevergütung statt der Direktvermarktung nutzt, bekommt davon nochmals 0,4 Cent je Kilowattstunde abgezogen.^[3] Deshalb nennt die Bundesnetzagentur für Anlagen bis 10 kWp eine Marktprämie von 8,10 Cent, aber eine Einspeisevergütung von 7,70 Cent.^[17]

Für Anlagen über 10 kWp gilt kein einheitlicher Satz. Die Vergütung wird anteilig nach dem Verhältnis der installierten Leistung zu den Schwellenwerten berechnet.^[4] Eine 15-kWp-Anlage mit Teileinspeisung und Inbetriebnahme im Herbst 2026 erhält also für zwei Drittel der Leistung 7,70 Cent und für ein Drittel 6,66 Cent. Rechnerisch ergibt das einen Mischsatz von rund 7,35 Cent. Den genauen Wert für deine Anlagengröße liefert der Rechner im nächsten Abschnitt.

Gezahlt wird grundsätzlich 20 Jahre lang; bei Anlagen mit gesetzlich bestimmtem Wert endet der Zeitraum am 31. Dezember des zwanzigsten Jahres.^[5] Das Inbetriebnahmejahr kommt also als angebrochenes Jahr hinzu. Wichtig für die Planung: Nicht die Unterschrift unter den Vertrag, sondern die Inbetriebnahme bestimmt, welcher Satz für diese gesamte Zeit gilt.

Teileinspeisung oder Volleinspeisung?

Bei der Teileinspeisung verbrauchst du einen Teil des Solarstroms selbst und speist nur den Überschuss ein. Bei der Volleinspeisung geht der gesamte erzeugte Strom ins Netz, dafür steigt der Satz deutlich. Den Zuschlag gibt es nur, wenn du ihn dem Netzbetreiber in Textform mitteilst: vor der Inbetriebnahme im ersten Jahr, danach jeweils vor dem 1. Dezember für das folgende Kalenderjahr.^[1] Wer zum 1. Januar 2027 wechseln will, muss die Mitteilung also bis spätestens 30. November 2026 abschicken.

Ob sich Volleinspeisung lohnt, hängt vor allem davon ab, was dich eine selbst verbrauchte Kilowattstunde spart. Liegt dein Strompreis weit über dem Volleinspeisesatz, bringt Eigenverbrauch in der Regel mehr. Wie sich die Preise für Haushaltsstrom zusammensetzen, erklärt unser Überblick zu den Strompreisen 2026 und Netzentgelten. Das Gesetz erlaubt außerdem, zwei Anlagen auf demselben Dach getrennt zu behandeln, wenn sie eigene Messeinrichtungen haben und die Wahl rechtzeitig gemeldet wird. Dann kann eine Anlage voll und die andere teilweise einspeisen.^[1]

Solarspitzengesetz: Was neue Anlagen zusätzlich beachten müssen

Seit dem Solarspitzengesetz gelten für Anlagen, die ab dem 25. Februar 2025 ans Netz gehen, zwei Einschränkungen.^[27] Erstens sinkt der Anspruch in Zeiträumen mit negativem Börsenstrompreis auf null.^[6] Anlagen unter 100 kW sind davon ausgenommen, bis sie ein intelligentes Messsystem erhalten haben, und zwar bis zum Ende des Jahres, in dem der Einbau erfolgt.^[6] Die ausgefallenen Zeiten sollen nach Darstellung von co2online am Ende des Förderzeitraums nachgeholt werden.^[27]

Zweitens müssen Anlagen in der Einspeisevergütung, die noch nicht mit Smart-Meter-Gateway und Steuerungseinrichtung ausgestattet sind, ihre Einspeisung am Netzanschlusspunkt auf 60 Prozent der installierten Leistung begrenzen.^[7] Die Grenze betrifft die Leistung, nicht die Jahresmenge. Mit Speicher und hohem Eigenverbrauch fällt sie weniger ins Gewicht. Steckersolargeräte bis 2 kW und 800 VA sind von dieser Pflicht ausgenommen.^[7] Der Regierungsentwurf zum EEG 2027 sieht für neue Dachanlagen unter 100 kW stattdessen eine dauerhafte Grenze von 50 Prozent vor, auch mit Smart Meter und unabhängig von der Vermarktungsform; Steckersolargeräte blieben ausgenommen (§ 9 Abs. 2b EEG 2027-E).^[15] Wie ein Speicher die Mittagsspitzen auffängt und was er an Verlusten kostet, zeigt unser Ratgeber zu Photovoltaik mit Speicher 2026.

Noch nicht in den Sätzen enthalten ist ein im Solarpaket I vorgesehener Aufschlag von 1,5 Cent für Anlagen ab 40 kW. Er wird laut Bundesnetzagentur erst wirksam, wenn die EU-Kommission ihn beihilferechtlich genehmigt hat; eine Genehmigung lag am Prüftag nicht vor.^[17]

KfW 270: Finanzierung statt geschenktes Geld

Das KfW-Programm 270 „Erneuerbare Energien – Standard“ ist ein Förderkredit, kein Zuschuss. Die KfW stellt das auf ihrer Produktseite selbst klar und verweist für Zuschüsse auf Landesförderinstitute und die Förderdatenbank.^[19] Der Vorteil liegt in den Konditionen und der langen Laufzeit, nicht in einem Betrag, der dir erlassen wird. Jeder geliehene Euro muss mit Zinsen zurückgezahlt werden.

Antragsberechtigt sind neben Unternehmen und Kommunen auch Privatpersonen, allerdings nur, wenn sie zumindest einen Teil des erzeugten Stroms einspeisen. Balkonkraftwerke und Steckeranlagen sind ausdrücklich ausgeschlossen. Gefördert werden unter anderem Photovoltaik auf Dach, Fassade oder Freifläche sowie Batteriespeicher.^[19]

Einen festen Zins für alle gibt es nicht, wohl aber eine veröffentlichte Spanne. Am 3. November 2026 nannte die KfW auf ihrer Produktseite einen effektiven Jahreszins ab 4,49 Prozent; diese Untergrenze gilt nur für die Variante mit bis zu fünf Jahren Laufzeit und nur in der besten Preisklasse. Je nach Laufzeit, Zinsbindung und Einstufung reicht die Tabelle bis 12,21 Prozent effektiv.^[19]

Der wichtigste Unterschied liegt zwischen den Zeilen: Wer 20 Jahre finanziert und den Zins für die ganze Zeit festschreibt, beginnt bei 5,24 statt 4,49 Prozent. Woher die breite Spanne kommt, erklärt das risikogerechte Zinssystem. Die Bank ordnet den Kredit nach Bonität und Werthaltigkeit der Sicherheiten einer von der KfW vorgegebenen Preisklasse zu; jede Preisklasse hat einen festen Höchstzins, dein individueller Satz kann darunter liegen und wird am Tag der Zusage festgesetzt.^[20] Das zugehörige KfW-Merkblatt unterscheidet sieben Bonitäts- und drei Besicherungsklassen, aus deren Kombination neun Preisklassen von A bis I entstehen. Es ist auf Unternehmen zugeschnitten; welche Klasse du als Privatperson erreichst, zeigt erst das Angebot deiner Bank. Günstiger als marktnah kann die KfW den Kredit nach eigener Aussage nicht anbieten, weil er beihilfefrei am EU-Referenzzins ausgerichtet ist – Anlagen mit EEG-Vergütung dürfen ohnehin nur mit einem beihilfefreien KfW-Kredit finanziert werden.^[20]

Zwei Details kosten sonst Geld. Der Kredit ist binnen zwölf Monaten nach Zusage abrufbar; für Beträge, die sechs Monate und zwei Bankarbeitstage nach der Zusage noch nicht abgerufen sind, berechnet die KfW eine Bereitstellungsprovision von 0,15 Prozent pro Monat. Außerplanmäßige Tilgungen sind nur gegen Vorfälligkeitsentschädigung möglich.^[19] Mitfinanzieren lassen sich laut KfW auch eine Dachsanierung und der Kauf einer gebrauchten Photovoltaikanlage.^[19] Werbeaussagen mit einem pauschalen Prozentwert solltest du mit dem schriftlichen Kreditangebot deiner Bank abgleichen. Zum Antrag gehört außerdem eine gewerbliche Bestätigung (gBzA). Rechne dann ehrlich gegen: Ein Ratenkredit der eigenen Bank, die Finanzierung über den Solarteur oder ein Miet- und Pachtmodell können im Einzelfall günstiger oder flexibler sein. Die Unterschiede zwischen Kauf, Kredit und Miete arbeitet unser Ratgeber Solaranlage mieten oder kaufen auf.

Einordnung: Für viele Eigenheimbesitzer ist KfW 270 vor allem dann interessant, wenn das Eigenkapital fehlt oder bewusst geschont werden soll und die Hausbank das Programm aktiv anbietet. Wer bar zahlen kann, gewinnt durch den Kredit nichts dazu. Eine Aussage, dass KfW 270 „die Anlage fördert“, ist also nur im Sinne einer günstigen Finanzierung richtig.

Regionale Programme vor Beauftragung prüfen

Zuschüsse für Photovoltaik vergeben vor allem Länder, Städte und Landkreise, und zwar mit festem Budget, eigener Richtlinie und häufig mit der Pflicht, vor dem Auftrag zu beantragen. Einen bundesweiten Investitionszuschuss für private Dachanlagen gibt es nicht. Welche Programme an deinem Wohnort laufen, lässt sich in der Förderdatenbank des Bundes recherchieren, die Programme von Bund, Ländern und EU zusammenführt und eine Suche nach Region ermöglicht.^[21]

Wie unterschiedlich die Programme ausfallen, zeigen zwei Beispiele aus Großstädten: Berlin mit festen Beträgen je Baustein, München mit Beratung, Mieterstrom und Stecker-Solar-Geräten.

Berlin: SolarPLUS S und L mit Beträgen

Berlin fördert Photovoltaik über SolarPLUS in einzelnen Bausteinen: Speicher, Zählerschrank oder Messplatz, denkmalgerechte Ausführung und bei größeren Gebäuden zusätzlich Gutachten, Mieterstrom-Technik, Fassaden- und Gründach-PV. Eigenheime erhalten feste Pauschalen nach Anlagenleistung, Mehrfamilienhäuser und Gewerbe einen prozentualen Anteil der förderfähigen Kosten. Das Programm setzt die IBB Business Team GmbH im Auftrag der Senatsverwaltung für Wirtschaft, Energie und Betriebe um; Anträge sind ausschließlich elektronisch über deren Antragsportal möglich (Nr. 2.5.1 und 3.5.1 der Förderrichtlinie). Einen Rechtsanspruch gibt es nicht: Die IBB entscheidet im Rahmen der verfügbaren Haushaltsmittel und bearbeitet die Anträge in der Reihenfolge ihres Eingangs (Nr. 1.3, 2.5.2 und 3.5.2). Gefördert werden nur Projekte an Gebäuden in Berlin (Nr. 1.6.1).^[22]

Laut Pressemitteilung des Senats vom 9. Januar 2026 stehen für 2026 insgesamt 13 Millionen Euro bereit, der Schwerpunkt liegt auf Anlagen über 20 kWp.^[23] Die ausgewertete Fassung der Richtlinie ist auf den 13. März 2026 datiert. Nach ihrer Nr. 4 trat sie am 8. Januar 2026 in Kraft und tritt am 31. Dezember 2026 außer Kraft; die Senatsverwaltung kann sie jederzeit anpassen oder aufheben.^[22] Die IBB-Programmseite führt dasselbe Dokument als „Förderrichtlinie ab 02.01.2026“. Das frühere Modul E für Steckersolargeräte nimmt keine Neuanträge mehr an, die IBB bearbeitet dort nur noch bestehende Anträge; die zugehörige Richtlinie ist auf der Programmseite als „Förderrichtlinie bis 31.12.2025“ hinterlegt.^[24]

SolarPLUS S gilt für selbst genutzte oder vermietete Ein- und Zweifamilienhäuser sowie Reihenhäuser. Antragsberechtigt sind natürliche Personen und Wohnungseigentümergemeinschaften als Eigentümer oder sonstige Verfügungsberechtigte, etwa Erbengemeinschaften oder Nießbraucher. Dazu kommen Wohnungseigentümer in Mehrfamilienhäusern, denen per Teilungserklärung oder WEG-Beschluss ein Sondernutzungsrecht an einem Teil der Dachfläche eingeräumt wurde. Eine Hausverwaltung oder ein anderes Unternehmen kann für den Antrag bevollmächtigt werden (Nr. 2.3). Der Zuschuss wird als Festbetrag gewährt und muss nicht zurückgezahlt werden (Nr. 2.4).^[22]

Die Richtlinie staffelt die Pauschalen in Stufen von einem kWp. Pro Stufe steigt der Betrag für die PV-Anlage mit Speicher um 250 Euro und für die denkmalgerechte Gestaltung um 300 Euro; ab 19 kWp bleibt es bei 4.750 beziehungsweise 5.700 Euro. Die Tabelle beginnt bei 2,00 kWp, kleinere Anlagen sind nicht aufgeführt. Maßgeblich ist die Leistung der PV-Anlage, nicht die Kapazität des Speichers: Einen Betrag je Kilowattstunde Speicher nennt die Richtlinie weder für SolarPLUS S noch für SolarPLUS L. Die Zählerschrank-Pauschale von 750 Euro setzt Kosten für Schrank und Installation von mindestens 1.160 Euro brutto voraus; Planung, Elektroanschluss und Messprotokoll sind nicht förderfähig. Gefördert wird der Schrank nur, wenn die technischen Voraussetzungen für einen Zähler fehlen, der vorhandene Schrank vor dem 31. Dezember 2014 in Betrieb ging oder nicht den geltenden Regeln entspricht; die Ertüchtigung durch eine Unterverteilung zählt ebenfalls (Nr. 2.1 und 2.4). Bei der denkmalgerechten Pauschale sind die Mehrkosten gegenüber einer Standardanlage förderfähig. Das Gebäude muss in der Berliner Denkmalliste stehen oder im Umfeld eines Denkmals liegen, und die denkmalrechtliche Genehmigung muss vorliegen (Nr. 1.6.10).^[22]

Beim Zeitpunkt ist SolarPLUS S weniger streng als KfW 270. Das Projekt darf nicht vor Inkrafttreten der Richtlinie begonnen haben und noch nicht abgeschlossen sein. Als Beginn gilt bereits ein Liefer- oder Leistungsvertrag, eine verbindliche Bestellung oder eine Anzahlung. Wer vor dem Antrag beauftragt, ist nicht automatisch ausgeschlossen, trägt aber das finanzielle Risiko; einen Anspruch auf den Zuschuss leitet die Richtlinie daraus nicht ab (Nr. 2.2). Mit dem Antrag werden die Angebote für Anlage und Speicher hochgeladen, beim Zählerschrank zusätzlich eine Begründung und beim Denkmal die Genehmigung (Nr. 2.5.1).^[22]

SolarPLUS L richtet sich an Mehrfamilienhäuser sowie Gebäude für Gewerbe, Industrie und Wohlfahrtspflege. Antragsberechtigt sind Eigentümer und Verfügungsberechtigte des privaten Rechts, also natürliche und juristische Personen sowie rechtsfähige Personengesellschaften. Genannt werden unter anderem Wohnungseigentümergemeinschaften und von ihnen bevollmächtigte Hausverwaltungen, Wohnungsbaugenossenschaften, Vereine, Stiftungen, kirchliche Einrichtungen und Unternehmen der Immobilienwirtschaft. Auch Energiedienstleister und Energieversorger, die ein Dach pachten, sowie rechtsfähige Anstalten, Körperschaften und Stiftungen des öffentlichen Rechts können beantragen. Nicht antragsberechtigt sind natürliche Personen als Eigentümer von Ein- und Zweifamilienhäusern, Reihenhäusern oder Eigentumswohnungen; öffentliche Gebäude sind ausgeschlossen (Nr. 1.5 und 3.3). Der Zuschuss ist eine Anteilsfinanzierung. Der Satz hängt von der Größe des Antragstellers ab, die Mindestkosten liegen je Baustein bei 1.000 Euro brutto (Nr. 3.4).^[22]

Der höchste Anteil gilt mit 65 Prozent für Gutachten, Studien und Konzepte, der höchste Betrag mit bis zu 30.000 Euro für Speicher sowie denkmalgerechte, Fassaden- und Gründach-PV. Ein Gutachten muss die Statik, den Dachzustand oder die Verschattung untersuchen und ist nur für Gebäude förderfähig, deren Bau vor dem 31. Dezember 2014 abgeschlossen wurde. Je PV-Projekt sind ein Gutachten pro Untersuchungsaspekt, eine Studie und ein Konzept möglich, jeweils mit eigenem Antrag (Nr. 3.1.1). Ein Konzept im Sinne der Richtlinie ist ein Mess- und Zählerkonzept für Mieterstrom oder Gemeinschaftliche Gebäudeversorgung.^[22]

Für Mieterstrom ist vor allem die Zusammenlegung von Netzanschlüssen gedacht. Sie wird nur bei neu errichteter PV-Anlage an Bestandsgebäuden gefördert, deren Bau vor dem 31. Dezember 2014 abgeschlossen wurde. Der Reststrom für die Mieter muss aus erneuerbaren Energien stammen, die Mieten dürfen wegen des Projekts nicht steigen, und der Zuschuss gilt als anrechenbare Drittmittel nach § 559a BGB (Nr. 3.1.3). Fassaden-PV ist nur förderfähig, wenn die Module als Teil der Gebäudehülle integriert sind; an der Fassade befestigte Standardmodule zählen nicht (Nr. 3.1.5). Gründach-PV setzt neue Anlagen über extensiv genutzten Gründächern voraus und entfällt, wenn das Projekt aus dem Programm GründachPLUS gefördert werden könnte (Nr. 3.1.6).^[22]

Beim Zusammenspiel mit dem KfW-Kredit kommt es auf die einzelnen Kostenposten an. Nach dem Wortlaut von Nr. 1.6.4 schließt eine KfW-Förderung derselben Kosten den Berliner Zuschuss aus. Nach unserer Einordnung betrifft das auch einen Kredit aus KfW 270, soweit er genau die Posten finanziert, für die SolarPLUS beantragt wird. Ob die IBB eine Aufteilung akzeptiert, etwa Module über KfW 270 und Speicher über SolarPLUS, regelt die Richtlinie nicht ausdrücklich; das sollte vor dem Kreditantrag schriftlich geklärt werden. Beihilferechtlich stützt sich das Programm auf die Allgemeine Gruppenfreistellungsverordnung (Art. 41 und 49 AGVO), Unternehmen in Schwierigkeiten sind ausgeschlossen; eine De-minimis-Regelung nennt die Richtlinie nicht (Nr. 1.4). SolarPLUS wird unabhängig von der Pflicht nach dem Solargesetz Berlin gewährt und soll die Spielräume über die EEG-Förderung hinaus nutzen (Nr. 1.1).^[22]

München: Beratung, Mieterstrom und Stecker-Solar

München fördert im Förderprogramm Klimaneutrale Gebäude nach der Richtlinie, die ab 28. September 2026 gilt, im Photovoltaik-Kapitel eine Photovoltaikberatung, Mieterstrommodelle und Stecker-Solar-Geräte, Letztere ausdrücklich auch für Mieter.^[25] Einen pauschalen Investitionszuschuss je kWp für Dachanlagen von Eigenheimen weist das Inhaltsverzeichnis des Photovoltaik-Kapitels nicht aus. Für Details und Beträge verweist die Stadt auf den vollständigen Richtlinientext.

Die beiden Beispiele zeigen das typische Muster: Kommunen fördern oft nicht die Module selbst, sondern Bausteine drumherum, etwa Speicher, Zählerschrank, Beratung oder Mieterstrom. Für die Kombination mit der EEG-Vergütung und dem KfW-Kredit gelten die Regeln der jeweiligen Richtlinie. Prüfe vor allem drei Punkte: ab wann ein Vorhaben als begonnen gilt, ob ein Angebot dem Antrag beiliegen muss und ob das Budget für das laufende Jahr schon ausgeschöpft ist. Gerade bei Komplettangeboten großer Anbieter lohnt sich der Blick, ob der Vertrag dem Förderantrag Zeit lässt; Erfahrungen und Kritikpunkte zu einem dieser Anbieter ordnet unser Beitrag zu den Enpal-Erfahrungen 2026 ein.

Nullsteuersatz und Einkommensteuer sauber auseinanderhalten

Der Nullsteuersatz senkt die Umsatzsteuer beim Kauf und bei der Montage auf null, die Einkommensteuerbefreiung stellt die Einnahmen aus dem Betrieb steuerfrei. Beide Regeln gelten oft gemeinsam, beruhen aber auf verschiedenen Gesetzen, haben verschiedene Leistungsgrenzen und betreffen verschiedene Zeitpunkte. Eine pauschale „Steuerfreiheit für Solaranlagen“ gibt es nicht.

Umsatzsteuer: 0 Prozent auf Lieferung und Installation

Nach § 12 Abs. 3 UStG gilt ein Steuersatz von 0 Prozent für die Lieferung von Solarmodulen, wesentlichen Komponenten und Stromspeichern an den Betreiber sowie für die Installation.^[9] Voraussetzung ist, dass die Anlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen oder bestimmten öffentlichen und gemeinwohlorientierten Gebäuden installiert wird. Diese Voraussetzung gilt als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister höchstens 30 kWp beträgt oder betragen wird.^[9] Oberhalb von 30 kWp ist der Nullsteuersatz nicht ausgeschlossen, die Voraussetzungen müssen dann aber im Einzelfall vorliegen.

Das Bayerische Landesamt für Steuern erläutert in seiner Hilfe zu Photovoltaikanlagen, dass auch ein Speicher zum Nullsteuersatz erworben werden kann, egal ob zusammen mit der Anlage oder später.^[18] Eine Wallbox fällt dagegen nicht unter den Nullsteuersatz.^[18] Für Leser heißt das: Ein Angebot über Anlage, Speicher und Wallbox enthält in der Regel zwei Steuersätze. Steht auf der Rechnung für alles 0 Prozent, lohnt die Nachfrage.

Einkommensteuer: steuerfreie Erträge mit Leistungsgrenze

§ 3 Nr. 72 EStG stellt Einnahmen und Entnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen auf, an oder in Gebäuden steuerfrei, wenn die Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit nicht übersteigt und insgesamt höchstens 100 kWp je Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft erreicht werden.^[11] Diese Fassung gilt für Anlagen, die nach dem 31. Dezember 2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden.^[12]

Für ältere Anlagen gilt laut Landesamt für Steuern Bayern weiter die frühere Staffel: bis 30 kWp auf Einfamilienhäusern und Nichtwohngebäuden, bis 15 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit auf sonstigen Gebäuden.^[18] Ein Antrag ist nicht nötig, auf die Befreiung kann man aber auch nicht verzichten. Sind alle Einnahmen steuerfrei, entfällt die Gewinnermittlung.^[18] Einordnung: Dass damit auch Verluste aus der Anlage steuerlich nicht mehr nutzbar sind, folgt aus der Systematik; wer eine größere oder gewerblich geprägte Anlage plant, sollte diesen Punkt mit einer Steuerberatung klären.

Beide Regeln im direkten Vergleich

Kleinunternehmerregelung und Finanzamt

Wer Strom einspeist und dafür Geld bekommt, ist umsatzsteuerlich Unternehmer. Die Kleinunternehmerregelung befreit, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet.^[10] Seit es den Nullsteuersatz gibt, bringt der Verzicht auf diese Regelung für typische Eigenheimanlagen kaum noch einen Vorteil, bindet aber mindestens fünf Kalenderjahre.^[10]

Greifen sowohl die Einkommensteuerbefreiung als auch die Kleinunternehmerregelung und betreibst du nur die Photovoltaikanlage, musst du dem Finanzamt nach der Darstellung des Landesamts für Steuern Bayern keinen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung schicken. Dem Netzbetreiber teilst du dann die Nummer aus dem Marktstammdatenregister mit.^[18] In allen anderen Fällen gilt die Mitteilungspflicht gegenüber dem Finanzamt.

Balkonkraftwerk: Was seit dem Solarpaket I gilt

Für Steckersolargeräte gilt eine eigene, deutlich einfachere Welt: keine Einspeisevergütung, keine Anmeldung beim Netzbetreiber, aber eine Registrierungspflicht im Marktstammdatenregister. Die Verbraucherzentrale nennt mit Stand Juli 2026 eine Grenze von 800 Watt Wechselrichterleistung und 2.000 Watt Modulleistung.^[26] Diese Werte entsprechen den Ausnahmeregeln im EEG, die Steckersolargeräte bis 2 kW installierter Leistung und 800 VA Wechselrichterleistung von technischen Pflichten wie der 60-Prozent-Begrenzung freistellen.^[7] Nach dem Regierungsentwurf zum EEG 2027 würde ein Speicher hinter demselben Wechselrichter künftig zum Steckersolargerät gehören (§ 3 Nr. 43 EEG 2027-E). Von der Übergangszahlung für Neuanlagen wären Steckersolargeräte mit insgesamt bis zu 2 Kilowatt Modulleistung und bis zu 800 Voltampere Wechselrichterleistung hinter der Entnahmestelle ausdrücklich ausgeschlossen (§ 21 Abs. 1 Satz 2); eingespeister Überschuss fiele nach unserer Lesart in die unentgeltliche Abnahme (§ 21 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2).^[15]

Bei der Registrierung im Marktstammdatenregister fragt das Formular laut Verbraucherzentrale nur wenige Angaben ab: Modul- und Wechselrichterleistung, gegebenenfalls Speicher, Standort, Inbetriebnahmedatum und Zählernummer. Wer die Registrierung unterlässt, riskiert ein Bußgeld. Ein alter Zähler, der rückwärts läuft, wird ausgetauscht; bis dahin ist der Betrieb geduldet.^[26] Normale Schuko-Stecker sind nach der seit 1. Dezember 2025 geltenden Vornorm DIN VDE V 0126-95 für Geräte ohne Speicher bis 960 Watt Modulleistung vorgesehen, größere Systeme brauchen eine vom Elektriker installierte Einspeisesteckdose.^[26]

Mieter und Wohnungseigentümer haben seit Oktober 2024 einen gesetzlichen Anspruch auf Erlaubnis. Nach § 554 BGB kann ein Mieter verlangen, dass der Vermieter bauliche Veränderungen für Steckersolargeräte erlaubt, sofern sie ihm zumutbar sind.^[13] Für Eigentümergemeinschaften gilt eine entsprechende Regel im Wohnungseigentumsgesetz; rein optische Gründe reichen laut Verbraucherzentrale für eine Ablehnung nicht.^[26] Was ein Balkonkraftwerk mit Speicher bei einem Netzausfall leisten kann und was nicht, beschreibt unser Beitrag zum Balkonkraftwerk bei Stromausfall. Wer eine mobile Powerstation mit Solarmodulen betreibt, findet die technischen Grundlagen im Ratgeber Powerstation mit Solar laden.

Was vor einer Inbetriebnahme 2027 neu geprüft werden muss

Für Anlagen, die ab dem 1. Januar 2027 in Betrieb gehen, gibt es am Prüftag keine amtlichen Vergütungssätze. Die Bundesnetzagentur weist darauf hin, dass eine Nachfolgeregelung für die Zeit nach dem 31. Dezember 2026 parlamentarisch beraten wird.^[17] Eine Fortschreibung der heutigen Sätze mit der bekannten Absenkung um ein Prozent ist deshalb keine belastbare Planungsgrundlage. Das gilt auch für die oft genannten Werte „ab 1. Februar 2027“: Solche Zahlen existieren derzeit nicht als amtliche Tabelle.

Der Gesetzentwurf der Bundesregierung trägt die Drucksachennummer 21/7867; die erste Lesung im Bundestag fand am 24. September 2026 statt, die Anhörung im Ausschuss für Wirtschaft und Energie am 5. Oktober 2026.^[14] Nach der Zusammenfassung des Bundestags sieht der Entwurf vor, die feste Einspeisevergütung für Neuanlagen abzuschaffen und eine verpflichtende Direktvermarktung einzuführen; für Anlagen unter 25 kW sind Übergangsregeln mit deutlich kürzerer Förderdauer vorgesehen. Der Bundesrat lehnt die Abschaffung für Dachanlagen ab.^[14]

Der Entwurfstext selbst ist genauer als diese Zusammenfassungen. Die wichtigste Abgrenzung zuerst: Für Anlagen, die vor dem 1. Januar 2027 in Betrieb gehen, gilt nach § 100 Abs. 1 EEG 2027-E das EEG in der am 31. Dezember 2026 geltenden Fassung weiter, also die Sätze aus der Tabelle oben für die volle Förderdauer. Für spätere Neuanlagen sieht der Regierungsentwurf die folgenden Regeln vor, beschlossen ist davon noch nichts.^[15]

Die oft zitierte Kurzform „5,2 Cent für drei Jahre, für Anlagen unter 25 kW bis Ende 2028“ stammt aus den Parlamentsnachrichten des Bundestags.^[16] Sie ist nicht falsch, aber unvollständig: Sie beschreibt nur die Stufe für Inbetriebnahmen 2028 und lässt die Anlagen unter 50 kW im Jahr 2027 sowie die Anlagen unter 7 kW in den Jahren 2029 und 2030 weg. Die 5,2 Cent stehen außerdem nicht als Festbetrag im Entwurf; sie ergeben sich rechnerisch aus 6,2 Cent anzulegendem Wert minus 1 Cent und gelten so nur bis Ende Juli 2027, danach greift die Absenkung.^[15] Hinzu kommt der Zeitdruck aus dem Beihilferecht: Nach Darstellung der Kanzlei Gleiss Lutz läuft die beihilferechtliche Genehmigung des EEG 2023 Ende 2026 aus, und auch das neue Förderregime braucht die Zustimmung der EU-Kommission.^[28] Nach einem Bericht von t-online vom 1. November 2026 wollen die Koalitionsfraktionen das Gesetz in der zweiten Novemberwoche verabschieden, ein Kompromiss stand zu diesem Zeitpunkt noch aus, und die EU muss noch zustimmen.^[29]

Für dich als Bauherr ergeben sich daraus drei praktische Fragen. Erstens: Ist eine Inbetriebnahme bis 31. Dezember 2026 realistisch, und was steht im Vertrag, wenn der Termin platzt? Zweitens: Trägt sich die Anlage auch über Eigenverbrauch, falls die Vergütung für 2027 deutlich niedriger ausfällt? Drittens: Ist der Speicher so ausgelegt, dass Mittagsspitzen nicht verloren gehen? Die politische Entwicklung der Reform verfolgen wir im eigenen Beitrag zur Einspeisevergütung 2027 und EEG-Reform. Einen Ausblick auf mögliche Netzentgelte für Einspeiser gibt die Einordnung zum Solar-Aufschlag 2029.

Einordnung: Nach geltendem Recht behält eine Anlage den Satz, der bei ihrer Inbetriebnahme galt, für die gesamte Förderdauer.^[5] Die heute laufenden Anlagen sind von der Reform nach den bekannten Entwürfen und Berichten nicht im Kern betroffen.^[29] Wer kurz vor dem Jahreswechsel in Betrieb geht, sollte sich das Inbetriebnahmedatum vom Installateur schriftlich bestätigen lassen und die Registrierung im Marktstammdatenregister innerhalb eines Monats erledigen.^[8]

Ablauf: Förderfähigkeit vor dem Auftrag prüfen

Die richtige Reihenfolge ist simpel: erst Förderung klären und beantragen, dann unterschreiben, dann bauen, dann registrieren. Wer diese Reihenfolge einhält, verschenkt keine Zuschüsse und keine Vergütung. Die folgenden Schritte gelten für eine typische Dachanlage auf einem Eigenheim.

Wer eine Anlage mietet oder pachtet statt kauft, stellt andere Fragen: Wer ist Betreiber im Sinne des EEG, wem steht die Vergütung zu, und was passiert beim Verkauf des Hauses? Diese Punkte behandelt unser Ratgeber zum Mietvertrag einer Solaranlage und dem Hausverkauf.

Typische Fehler bei Förderung und Steuer

Die teuersten Fehler entstehen nicht bei der Technik, sondern bei Reihenfolge und Begriffen. Diese Punkte tauchen in Angeboten, Foren und Werbetexten immer wieder auf.

Für wen welcher Förderweg zählt

Eine Solaranlage ist nicht die einzige Möglichkeit, Stromkosten zu senken. Wer kein geeignetes Dach hat oder Mieter ist, spart oft schon mit einem passenden Tarif. Wie viel ein Anbieterwechsel bringt und wie Boni zu bewerten sind, zeigt der Rechner zur Stromwechsel-Ersparnis mit und ohne Bonus.

Häufige Fragen